Conceptos básicos de la administración de bienes

Resolver el patrimonio de una persona puede resultar abrumador, especialmente en un momento de pérdida. La administración de bienes es un proceso legal, pero también una responsabilidad profundamente personal. El objetivo es asegurar que se respeten las últimas voluntades del fallecido, que los bienes se gestionen con prudencia y que el patrimonio se liquide conforme a la ley. Este artículo proporciona información básica sobre la administración de bienes y describe algunos pasos que un albacea debe seguir. La lista a continuación no es exhaustiva. Por favor, consulte a su abogado y contador antes de iniciar la administración del patrimonio.

Quién nombrar como albacea

Aunque este artículo se centra principalmente en el aspecto administrativo de los patrimonios, también incluye información sobre la planificación patrimonial al discutir brevemente a quién nombrar como albacea. Al nombrar a un albacea hay dos opciones: un familiar de confianza o un albacea corporativo.

Al considerar nombrar a un familiar de confianza como albacea, hay algunas cuestiones a considerar. La edad de la persona que se nombra es importante. Si es probable que fallezca antes que usted debido a su edad o estado de salud, puede ser mejor considerar nombrar a otra persona como beneficiaria. La administración de bienes puede ser compleja y desafiante en ocasiones. Piense si la persona que designa como albacea está calificada para el puesto.

Al considerar nombrar a un albacea corporativo, busque un equipo con experiencia en inversiones, impuestos, administración de propiedades y activos, y administración de bienes. Hay algunos beneficios clave al nombrar a un albacea corporativo. Primero, se evita la posible responsabilidad para los familiares. Segundo, se elimina la carga de tiempo para la familia en duelo. Tercero, un albacea corporativo elimina posibles conflictos de interés que los familiares podrían generar.

A continuación, se presenta una lista no exhaustiva de pasos típicos requeridos en la administración de un patrimonio.

Pasos para administrar un patrimonio

 Contratar a un abogado

 Contratar a un contador público (CPA)

 Obtener el testamento original (verificar cajas de seguridad y cajas fuertes)

 Obtener las Cartas Testamentarias (documentos emitidos por la corte que autorizan a un albacea a actuar en nombre del patrimonio de una persona fallecida)

 Legalizar el testamento (proceso de probate)

 Algunos bienes no sujetos a probate pasarán fuera de este proceso (como cuentas con designación de transferencia al fallecimiento, cuentas de retiro y seguros de vida)

 Obtener un número de identificación patronal (EIN)

 Abrir una cuenta del patrimonio

 Si es apropiado, cambiar la dirección postal

 Cancelar suscripciones

 Comenzar a localizar y reunir activos (esto incluye bienes raíces, inversiones, cuentas de retiro, cuentas bancarias y propiedad personal)

 Valorar los activos y bienes raíces

 Preparar y presentar un inventario

 Considerar la liquidación de activos o mantenerlos para distribuir en especie

 Pagar pasivos (incluye deudas, impuestos y costos del proceso de probate)

 Pagar los gastos funerarios

 Discutir la distribución de propiedad personal con los herederos

 Considerar compensar las distribuciones residuales con activos reales o líquidos recibidos para asegurar una distribución equitativa entre herederos

 Realizar legados específicos

 Ajustar el costo base

 Informar a los beneficiarios residuales sobre las consecuencias fiscales (Formulario K-1)

 Vender la propiedad que no se legue o que los herederos no deseen conservar (asegúrese de obtener un valor justo de mercado y realizar una transacción independiente)

 Considerar presentar el Formulario 706 (también considere la elección de portabilidad)

 Preparar los Formularios finales 1040 y 1041

 Pagar los gastos finales de contabilidad y legales

 Distribuir el patrimonio residual

 Cerrar el patrimonio

Tenga en cuenta que no todos estos pasos serán relevantes para cada patrimonio, y podrían ser necesarios más pasos para otros casos.

Conclusión

Si bien estos pasos no son exhaustivos, ofrecen una base sólida y una guía para administrar un patrimonio. Es fundamental considerar a quién nombrar como albacea y estar al tanto de los pasos necesarios para honrar las voluntades del fallecido y liquidar el patrimonio correctamente. Por favor, consulte a su abogado, contador y asesor financiero para confirmar que el patrimonio se liquide adecuadamente.

Para profundizar en la planificación patrimonial, visite nuestro artículo Planificación Patrimonial 101.