La IRS finaliza regulaciones sobre RMD

La IRS ha finalizado regulaciones que afectan las distribuciones mínimas requeridas (RMDs) para cuentas individuales de retiro (IRAs) heredadas. Las RMDs son la cantidad mínima que debe retirar de su cuenta de retiro cada año.

Esto es lo que necesita saber sobre los requisitos:

• Fecha de Inicio Requerida:
  Las IRAs tradicionales y los dólares antes de impuestos en un plan de retiro del empleador generalmente requieren que las RMDs comiencen a los 73 años (si el participante nació entre el 1 de enero de 1951 y el 1 de enero de 1952) o a los 75 años (si el participante nació el 1 de enero de 1953 o después). En cuanto a los planes de retiro del empleador, algunos pueden permitir retrasar la fecha de inicio requerida (RBD) hasta después de la jubilación.
  
  
• Opción para Diferir:
  En el año en que cumple 73 o 75 años, como se indicó anteriormente, puede optar por diferir el inicio de su RMD al año siguiente, siempre que el retiro comience antes del 1 de abril del siguiente año. También puede optar por tomarlo en el año que cumple 73 o 75 para evitar tomar dos distribuciones en el mismo año. En cada año consecutivo después de la fecha de inicio requerida, la RMD debe tomarse antes del 31 de diciembre. Por lo tanto, si la primera RMD se difiere al año siguiente, se requerirían dos distribuciones en el mismo año calendario, lo que podría resultar en una obligación fiscal más alta de lo habitual para ese año.
   
• Distribuciones para IRAs heredadas después de 2019:
  
  
  • Regla de Diez Años:
    Exceptuando excepciones para ciertos Beneficiarios Designados Elegibles, quienes hereden una IRA de una persona que falleció después de 2019 deberán agotar completamente la IRA dentro de los diez años siguientes al fallecimiento del propietario original.
    
    
  • Distribuciones Mínimas Requeridas:
    Si el propietario original de la IRA ya había alcanzado la edad de su fecha de inicio requerida (RBD), y si el beneficiario no está exento por estatus de Beneficiario Designado Elegible, entonces deberá iniciar distribuciones mínimas a partir de 2025, continuando anualmente durante los diez años hasta agotar la IRA.
    
    
  • Exención de Impuesto por Multa:
    Debido a la falta de claridad en el lenguaje de la Ley SECURE, la IRS ha eximido el impuesto por multa que se habría aplicado a distribuciones no tomadas entre 2021 y 2024. Aunque se eximió este impuesto por multa, el plazo requerido para agotar la cuenta sigue sin cambios. Es decir, excluyendo excepciones, la IRA sigue siendo requerida para agotarse completamente dentro de los diez años tras la fecha de fallecimiento del propietario original, independientemente de que se hayan tomado distribuciones entre 2021 y 2024.
    
    
• Beneficiarios Designados Elegibles:
  Para asistentes que sean cónyuge sobreviviente, hijo menor del participante, discapacitado o con enfermedad crónica, o un beneficiario que no sea más de 10 años menor que el participante, podrían tener opciones para seguir la Regla de Diez Años, diferir a las reglas originales de "estiramiento" o, en el caso del cónyuge sobreviviente, elegir tratar la IRA como propia. La Regla de Diez Años aplicaría cuando un beneficiario menor alcance la mayoría de edad.
  
  
• IRAs Roth: 
  Las IRAs Roth no requieren RMDs. Históricamente, las cuentas Roth 401(k) estaban sujetas a RMDs, pero la Ley SECURE 2.0 eliminó este requisito. Aunque las cuentas Roth no están sujetas a las reglas de distribución mínima requerida, las IRAs Roth heredadas generalmente sí.
  
  
• RMD en el Año de Fallecimiento:
  Si el participante original de la IRA había alcanzado su edad de fecha de inicio requerida pero no tomó la RMD en el año de su fallecimiento (o solo tomó una parte), es responsabilidad de los beneficiarios de la IRA asegurarse de que cualquier monto pendiente de la RMD se distribuya en el año del fallecimiento del propietario de la IRA.
  
  
• Otras Consideraciones:
  Si el participante original de la IRA ya había alcanzado su edad de fecha de inicio requerida, entonces el beneficiario debe continuar tomando distribuciones mínimas durante los diez años. Tomar sólo el mínimo probablemente resultará en una distribución considerablemente grande en el décimo año, lo que podría tener consecuencias fiscales adversas. Se recomienda consultar con un profesional fiscal calificado al inicio del periodo de distribución para analizar estrategias alternativas, como tomar cantidades prorrateadas anuales basadas en los años restantes antes de agotar la IRA.  

Por favor, consulte a su asesor fiscal antes de realizar cualquier acción relacionada con una IRA o plan de retiro del empleador. Nuestros gerentes de relaciones confiables están aquí para guiarlo en sus opciones. Para conectarse con un oficial de First Financial Trust cerca de usted, contáctenos aquí.

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