El IRS finaliza regulaciones sobre RMD

El IRS ha finalizado regulaciones que afectan las distribuciones mínimas requeridas (RMD) para cuentas IRA heredadas. Las RMD son la cantidad mínima que debe retirarse de su cuenta de retiro cada año.

Esto es lo que debe saber sobre los requisitos:

• Fecha de inicio requerida:
  Las IRAs tradicionales y los dólares antes de impuestos en un plan de retiro del empleador generalmente requieren que las RMD comiencen a los 73 años (si el participante nació entre el 1 de enero de 1951 y el 1 de enero de 1952) o a los 75 años (si nació el 1 de enero de 1953 o después). En cuanto a los planes de retiro del empleador, algunos permiten retrasar la fecha de inicio requerida (RBD) hasta después de la jubilación.
  
  
• Opción para diferir:
  En el año en que alcance los 73 o 75 años, según lo indicado, puede elegir diferir el inicio de su RMD al siguiente año, siempre que el retiro comience antes del 1 de abril del año siguiente. También puede optar por tomarla en el año en que cumple 73 o 75 para evitar dos distribuciones en el mismo año. En cada año siguiente a la fecha de inicio requerida, la RMD debe tomarse antes del 31 de diciembre. Por lo tanto, si la primera RMD se difiere al año siguiente, se requieren dos distribuciones en el mismo año calendario, lo que podría resultar en un impuesto más alto de lo habitual.
   
• Distribuciones para IRAs heredadas después de 2019:
  
  
  • Regla de diez años:
    Excepto por ciertas excepciones para Beneficiarios Designados Elegibles, quienes hereden un IRA de una persona fallecida después de 2019 deberán agotar completamente el IRA dentro de los diez años siguientes a la muerte del propietario original.
    
    
  • Distribuciones mínimas requeridas:
    Si el propietario original ya había alcanzado la edad de su fecha de inicio requerida (RBD), y si el beneficiario no está exento por ser Beneficiario Designado Elegible, deberá comenzar a recibir distribuciones mínimas a partir de 2025, continuando anualmente hasta agotar el IRA en diez años.
    
    
  • Exención de penalización:
    Por falta de claridad en el lenguaje de la Ley SECURE, el IRS ha eximido la multa que hubiera aplicado a distribuciones no tomadas de 2021 a 2024. Aunque la multa fue eximida para este período, el plazo para agotar el IRA sigue igual. En otras palabras, salvo excepciones, el IRA debe agotarse en diez años desde la muerte del propietario, sin importar si se hicieron distribuciones entre 2021 y 2024.
    
    
• Beneficiarios designados elegibles:
  Para beneficiarios que sean cónyuge sobreviviente, hijo menor del participante, discapacitado o con enfermedad crónica, o beneficiarios no más de 10 años menores que el participante, pueden optar por aplicar la Regla de Diez Años, diferir a las reglas originales de "extensión" o, en caso de ser cónyuge sobreviviente, tratar el IRA como propio. La Regla de Diez Años se aplicaría cuando un beneficiario menor alcance la mayoría de edad.
  
  
• IRAs Roth: 
  Las IRAs Roth no requieren RMD. Históricamente, las cuentas Roth 401(k) estaban sujetas a RMD, pero la Ley SECURE 2.0 eliminó este requisito. Aunque las cuentas Roth no están sujetas a las reglas de distribución mínima requerida, normalmente las IRAs Roth heredadas sí lo están.
  
  
• RMD en el año de la muerte:
  Si el participante original cumplió la edad de su fecha de inicio requerida pero no tomó la RMD en el año de su fallecimiento (o solo una parte), es responsabilidad de los beneficiarios asegurar que el monto restante de la RMD se distribuya en ese año.
  
  
• Otras consideraciones:
  Si el participante original ya tenía la edad de su fecha de inicio requerida, el beneficiario debe continuar tomando distribuciones mínimas durante diez años. Tomar solo la cantidad mínima podría resultar en una distribución grande en el décimo año, con posibles consecuencias fiscales. Se recomienda consultar a un profesional fiscal al inicio para analizar estrategias alternativas, como retiros prorrateados anuales según los años restantes para agotar el IRA. 

Consulte a su asesor fiscal antes de tomar cualquier acción con un IRA o plan de retiro. Nuestros administradores de relaciones confiables pueden orientarlo sobre sus opciones. Para conectarse con un oficial de First Financial Trust cerca de usted, contáctenos aquí.