Conversiones Roth y Apreciación No Realizada Neta
A medida que se acerca y entra en su primer año de retiro, a menudo vale la pena considerar dos estrategias, especialmente porque existe una pequeña ventana durante la cual su productividad se maximizaría.
- Conversión Roth
- Apreciación No Realizada Neta (NUA)
Conversiones Roth
En 2025, el límite de contribución para las IRA Roth es de $7,000 (o $8,000 si tiene más de 50 años), y la capacidad de contribuir el monto completo comienza a eliminarse gradualmente a partir de un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de $230,000. Si no tiene activos Roth o cree que sería beneficioso tener más de sus activos en una cuenta Roth (en lugar de tradicional o antes de impuestos), podría ser un buen candidato para una conversión Roth.
Fundamentos de una Conversión Roth: Una conversión Roth implica tomar una distribución de su IRA tradicional y transferirla a una IRA Roth. Cuando esos dólares se retiran de la IRA tradicional, se gravarán a tasas ordinarias de impuestos sobre la renta (asumiendo que nunca se hicieron contribuciones después de impuestos). Incluso podrían llevarlo a un tramo impositivo más alto. Debido a esto, es prudente consultar con su contador (CPA) para determinar la cantidad de dinero que podría retirar de la IRA para mantenerse dentro de su tramo impositivo actual, y posiblemente hacer varias distribuciones (conversiones) durante algunos años para permanecer en un tramo impositivo más bajo.
Lista de Verificación para la Conversión Roth
Si revisa esta lista y puede marcar una o más de estas opciones, podría ser un buen candidato para una conversión Roth:
- Usted cree que estará en un tramo impositivo más alto más adelante
- Tiene activos gravables suficientes para pagar los impuestos de la conversión
- Desea eliminar o reducir la cantidad de distribuciones mínimas requeridas
- Tiene un horizonte de tiempo razonablemente largo hasta las distribuciones de la IRA Roth (mínimo 5 años)
- Desea pasar activos libres de impuestos a los herederos
Los dólares de IRA tradicional se gravan a tasas ordinarias cuando se distribuyen en el retiro. Estas IRA también requieren que comience a recibir distribuciones mínimas (RMD) ya sea a los 73 o 75 años, dependiendo del año. Si cree que está en un tramo impositivo más bajo ahora que el que tendrá después, en esencia está prepagando impuestos a una tasa menor haciendo una conversión Roth. (Podría estar en un tramo más alto debido a un aumento en los ingresos o cambios legislativos en la ley fiscal.)
Para maximizar la eficacia de una conversión Roth, necesitaría tener activos fuera de la jubilación suficientes para pagar la obligación tributaria de la conversión sin tocar los activos de jubilación. Por ejemplo, si convierte $50,000, debe $18,500 en impuestos y paga esos $18,500 con activos de retiro, entonces solo termina convirtiendo $31,500. En este escenario (pagar impuestos con dólares de la IRA), la eficacia de la conversión se reduce debido a una cantidad neta menor ingresada en la IRA Roth.
El mejor momento para considerar una conversión Roth sería inmediatamente después de retirarse (sin ingresos laborales), pero antes de iniciar sus beneficios del seguro social y antes de que comiencen las RMD. Este puede ser el tramo impositivo más bajo en el que haya estado desde que empezó su carrera o estará durante el resto de su retiro. Si este período abarca 3-5 años, podría ser muy beneficioso iniciar una conversión Roth anual para prepagos de impuestos sobre esos dólares a una tasa menor, reducir la cantidad de dólares antes de impuestos que serán retirados por las RMD, beneficiarse del crecimiento libre de impuestos a largo plazo en la IRA Roth para gastos posteriores en el retiro y establecer una cuenta libre de impuestos que se pueda pasar a herederos si no se necesita para el retiro.
Apreciación No Realizada Neta (NUA)
El momento para una distribución de Apreciación No Realizada Neta (NUA) se alinea con la discusión sobre la conversión Roth porque debe considerarse en el año previo al retiro y/o el año de retiro. Las estrategias de NUA a menudo son consideradas por empleados a largo plazo que tienen una porción significativa de sus activos 401(k) invertidos en las acciones de su empresa.
Mientras que algunos planes 401(k) ofrecen una opción Roth dentro del 401(k), es más común que las acciones del empleador se asignen a la porción antes de impuestos del 401(k). La estrategia de NUA en este artículo asume que este es el caso. Cuando estos dólares se retiran del 401(k) en el retiro, se gravan a tasas ordinarias de impuestos (no a las tasas de ganancia de capital, que son más bajas).
Si, por ejemplo, hubiera invertido $100,000 a lo largo de su carrera en acciones de su empleador, estas se habrían apreciado a $500,000. Luego comenzó a liquidarlas para retirarlas del 401(k), y los $500,000 completos se gravarían a tasas ordinarias. Por otro lado, NUA es una disposición especial que ofrece cierta concesión respecto a la tributación de las ganancias no realizadas sobre acciones de la empresa. La base en las acciones ($100,000 en este ejemplo) sigue gravándose a tasas de ingresos ordinarios. La apreciación, por otro lado, ($400,000) no se grava cuando se distribuye desde el 401(k). Cuando se liquidan los activos, se gravan a tasas de ganancias de capital a largo plazo (junto con cualquier apreciación posterior a la NUA que califique), las cuales son más bajas que las tasas de ingresos ordinarios. La estrategia para alguien, por ejemplo, que estuviera casado presentando declaración conjunta y en un tramo fiscal del 32%, sería pagar 15% de impuestos sobre los $400,000 en ganancias no realizadas en lugar del 32%. (Las tasas de ganancias de capital pueden oscilar entre 0% y 20% según los ingresos.)
Hay varias calificaciones que deben cumplirse para ejecutar con éxito una estrategia NUA, lo que resalta la importancia de discutir la estrategia con el administrador del plan y su CPA (algunas de estas calificaciones son: haber cumplido los 59 ½ años, discapacidad, separación del servicio o fallecimiento). También es el caso que todo el saldo consolidado del 401(k) debe distribuirse; sin embargo, la cantidad no distribuida vía NUA podría transferirse a un IRA.
El beneficio inmediatamente notable de la NUA (como se describió en el ejemplo anterior) es que pagaría tasas más bajas de ganancias de capital sobre la apreciación de las acciones de la empresa en lugar de tasas ordinarias de ingresos. La desventaja de la NUA es que las acciones de la empresa seleccionadas para el tratamiento NUA ahora crecen fuera del ámbito protegido fiscalmente del 401(k) o IRA, lo que significa que ya no se beneficiarán del crecimiento diferido de impuestos. Si la intención es mantener las acciones durante mucho tiempo, esto puede no tener efectos significativamente adversos, ya que la apreciación no realizada no se grava y esencialmente es diferida fiscalmente; sin embargo, si la intención es diversificar fuera de las acciones y operar activamente durante la jubilación, entonces la diferición fiscal del 401(k) (o IRA si se transfiere) podría ser algo a considerar (como argumento para no realizar una distribución NUA). (Por supuesto, si las acciones pagan dividendos, esos dividendos también serán gravados cada año, en lugar de acumularse de forma diferida de impuestos en el 401(k) o IRA.)
Por favor, consulte con su administrador de plan, CPA y asesor financiero antes de iniciar una estrategia NUA.
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